국내 PG 해외결제 vs 해외 MoR

한국 사업자가 국내 PG로 해외카드를 직접 받는 구조와 Paddle 같은 해외 Merchant of Record를 이용하는 구조를 판매자·세금·수수료·정산·운영 책임 기준으로 비교한다.

범위와 기준일

2026년 8월 4일 기준 한국 사업자의 글로벌 SaaS·디지털 상품 판매를 다룹니다. 국내 PG 수수료와 정산 주기는 업종·거래액·위험도·해외카드 특약에 따라 달라지므로 실제 계약서를 우선합니다. 이 페이지의 수수료 예시는 견적이 아니라 구조 비교를 위한 민감도 분석입니다.

핵심 요약

국내 PG의 해외결제는 결제정보 전송·승인·매입·정산을 대행하는 구조다. 한국 사업자가 고객에게 직접 판매하는 판매자 지위는 바뀌지 않는다.
해외 MoR은 고객 거래의 판매자/reseller가 되어 결제와 거래세를 맡는다. 한국 사업자는 MoR에 제품·라이선스·서비스를 공급하고 정산을 받는다.
국내 PG는 표시 수수료가 낮아 보여도 해외 VAT/GST/Sales Tax 등록·신고, 구독 빌링, fraud, chargeback, 현지 결제수단 비용을 합쳐 비교해야 한다.
Paddle 공개가는 Checkout 거래당 5% + $0.50이다. 소액 결제에서는 고정 수수료의 실효율이 커지므로 평균 주문금액별로 계산한다.
한국 부가가치세·소득세·법인세 판단은 어느 결제 구조를 택해도 남는다. MoR이 한국 사업자의 국내 세무까지 대신 신고하지는 않는다.

한 문장으로 구분하기

국내 PG는 한국 사업자의 결제를 처리하고, 해외 MoR은 고객 거래의 판매자가 된다.

토스페이먼츠 약관은 PG 서비스를 고객사가 이용자에게 상품을 판매할 때 결제정보 송수신, 거래승인, 매입, 대금정산을 대행하거나 매개하는 서비스로 정의합니다. 전자금융거래법의 전자지급결제대행 정의도 지급결제정보 송수신 또는 대가 정산의 대행·매개에 초점을 둡니다. 반면 Paddle MSA는 한국 사업자를 Supplier, Paddle을 비독점 reseller로 두고 Paddle이 최종 고객에게 다시 판매하는 구조를 전제합니다.

구분	국내 PG 해외결제	해외 MoR
고객에게 보이는 판매자	한국 개인사업자/법인	Paddle 등 MoR 법인
고객과의 판매계약	한국 사업자 ↔ 고객	MoR ↔ 고객, 제품 이용 관계는 한국 사업자와 병존
결제 처리	국내 PG·카드 네트워크	MoR의 결제 스택
고객 거래세	한국 사업자가 국가별 판단·등록·신고	MoR이 지원 거래 범위의 VAT/GST/Sales Tax 계산·징수·납부
한국 세무	한국 사업자가 처리	한국 사업자가 MoR 정산·공급 구조를 처리
고객 인보이스	한국 사업자 명의 정책	MoR 명의 인보이스
환불·chargeback	한국 사업자가 최종 부담·증빙	MoR 정책과 절차로 처리, 제품 권한 회수는 한국 사업자

거래 흐름 비교

책임 범위

운영 항목	국내 PG 해외결제	해외 MoR
가격·상품	한국 사업자	한국 사업자, MoR 카탈로그 규칙 적용
카드 승인·3DS	PG와 카드 네트워크	MoR
구독 스케줄·proration	직접 구현하거나 별도 빌링 도구	MoR 기능 범위에서 제공
VAT/GST/Sales Tax 등록	한국 사업자가 국가·주별 nexus/threshold 판단	MoR이 자신이 판매자인 거래 범위에서 처리
세율 계산·신고·납부	한국 사업자 또는 별도 세무 서비스	MoR
환불 정책	한국 사업자 정책과 현지법	MoR buyer/refund policy와 Supplier 정책의 결합
chargeback·fraud	한국 사업자가 증빙·손실·건당 비용 부담 가능	MoR이 결제 분쟁을 관리하되 제품 사용 증빙 협조 필요
개인정보	한국 사업자가 PG 위탁·국외이전 구조 설계	controller-to-controller 공유와 processor 범위를 계약별 구분
고객 결제 CS	한국 사업자	MoR의 결제 CS + 한국 사업자의 제품 CS
서비스 장애·SLA	한국 사업자	한국 사업자
한국 회계·세무	한국 사업자	한국 사업자

PG에 해외카드를 붙여도 해외 세금 책임은 이동하지 않는다

해외카드로 USD를 받는 기능과 해당 국가에서 합법적으로 판매·과세하는 문제는 별개입니다. 국내 PG는 결제를 처리하지만 고객 소재지별 VAT/GST/Sales Tax 등록, 세금 포함 가격, 신고·납부를 자동으로 MoR처럼 인수하지 않습니다.

결제수단과 현지화

국내 PG도 해외카드와 일부 해외 간편결제를 지원합니다. 예를 들어 토스페이먼츠는 해외 발급 Visa, Mastercard, JCB 등과 PayPal을 지원하고, 해외카드는 기본 KRW 및 별도 계약을 통한 USD·JPY 등의 다통화를 안내합니다. 해외카드 계약은 별도 심사를 거치며 공개 문서도 수수료는 영업팀 문의 사항이라고 명시합니다.

MoR은 카드 외에도 국가별 결제수단, 통화 표시, 세금 위치 판단을 하나의 판매자 구조 안에서 제공합니다. 다만 모든 국가·통화·결제수단이 모든 상품과 반복 결제를 지원하는 것은 아니므로 실제 고객 국가와 플랜으로 QA해야 합니다.

확인 항목	국내 PG	해외 MoR
해외카드 브랜드	계약 PG가 지원하는 브랜드	MoR 지원 범위
표시/승인 통화	해외카드 특약과 다통화 계약 확인	국가·통화별 price와 checkout 지원 확인
로컬 지갑	제공사별 별도 범위	국가·기기·통화·반복 결제별 범위
반복 결제	해외카드 billing key 지원·심사 확인	payment method별 subscription 지원 확인
인증	3DS 및 발급사 인증	MoR 라우팅·인증 정책
정산 통화	PG 계약·국내 계좌 기준	balance currency와 payout currency를 구분

수수료를 같은 기준으로 비교하기

국내 PG와 MoR의 표시 수수료만 나란히 놓으면 비교가 왜곡됩니다. 다음 항목을 연간 총비용으로 환산합니다.

국내 PG 총비용

결제 처리 수수료
+ 해외카드/다통화·환전 비용
+ 구독 빌링 또는 자체 개발·운영비
+ fraud·chargeback 손실과 건당 비용
+ 국가별 거래세 등록·신고·세무대리 비용
+ 결제 CS·회계 대사 인건비

토스페이먼츠 공식 안내처럼 해외카드 수수료는 국내 결제와 별도로 책정되고 정산 주기가 더 길 수 있습니다. 따라서 아래 계산기의 PG 계약 수수료율에는 실제 해외카드 특약값을 넣어야 합니다.

Paddle MoR 총비용

Paddle 공개 pay-as-you-go 가격은 Checkout 거래당 5% + $0.50입니다. 상품 가격이 $10 미만이거나 Invoicing이 필요하면 custom pricing 대상입니다. payout 자체에 일반 Paddle 수수료는 없지만, 정산 통화 변환 시 최대 1.5% conversion margin과 일부 국제 송금·중개은행 비용이 생길 수 있습니다.

평균 주문금액에 따른 민감도

아래 표는 연간 고객 결제액 1억 원, Paddle 5% + $0.50, 비교 환율 1달러당 1,400원, 환전·환불·은행 비용 0원을 가정한 계산입니다. 국내 PG는 공식 견적이 아니며 단순히 계약 수수료 3.5%를 넣어 수수료 차이의 크기를 보여줍니다.

평균 주문금액	연간 거래 수	Paddle 비용	Paddle 실효율	PG 3.5% 가정	표시 수수료 차이
3만 원	약 3,333건	약 733만 원	약 7.33%	350만 원	약 383만 원
10만 원	1,000건	570만 원	5.70%	350만 원	220만 원
100만 원	100건	507만 원	5.07%	350만 원	157만 원

이 차이가 곧 MoR의 손해는 아닙니다. 직접 판매 구조에서 발생하는 해외 거래세 등록·신고, 구독 빌링, fraud, chargeback, 결제 CS의 연간 비용이 표시 수수료 차이보다 크면 MoR의 총소유비용이 더 낮을 수 있습니다. 반대로 판매 국가가 적고 B2B 비중이 높으며 자체 세무·결제 조직이 있다면 국내 PG나 PSP가 유리할 수 있습니다.

세금과 회계 차이